Deducciones fiscales para muestrarios: todo lo que necesitas saber

¿Eres propietario de una empresa del sector textil, juguete, mueble o madera? ¿Sabes que puedes aprovecharte de deducciones fiscales por los gastos de elaboración de tus muestrarios?

Esta deducción es una ayuda económica que puede suponer un importante ahorro para tu empresa, recuperando parte del dinero que inviertes cada año en los muestrarios de cada colección.

Sigue leyendo para saber cómo puedes ahorrar de manera fácil en tu impuesto de sociedades gracias a la deducción fiscal que puedes aplicar a las actividades que componen la elaboración de tus muestrarios.

¿Qué requisitos debo cumplir para deducir los muestrarios?

Para deducir los muestrarios en el impuesto de sociedades, debes cumplir los siguientes requisitos:

• Pertenecer a un sector incluido en la deducción fiscal por IT: marroquinería, textil, calzado, madera y mueble, y juguetes.
• Los muestrarios no deben poder convertirse o utilizarse para aplicaciones industriales o para su explotación comercial. Esto significa que los muestrarios deben estar compuestos por prototipos de nuevos productos que aún no están listos para su comercialización.
• Los gastos incurridos en la elaboración de los muestrarios deben corresponderse con las actividades de diseño y definición, y materialización o creación de prototipos y muestrario según la tipología de muestrario.

Además, es importante saber que la obtención del informe motivado a través de la certificación de tu muestrario puede ser determinante para que te acojas a la deducción fiscal con una mayor seguridad jurídica.

¿Cuáles son las fases de la ejecución de los muestrarios?

Debemos hablar de todas las fases en la memoria, aunque solo son deducibles los gastos ejecutados en las fases dos y tres.

1. Captación de tendencias: Comprende los viajes a las ferias de preselección, suscripciones a revista, cuadernos de tendencias y otras fuentes de información para la preparación de las colecciones.
2. Diseño y definición
   • Diseñadores externos o internos en la creación de los muestrarios
   • No todos los originales se convierten en prototipos
   • Los diseños seleccionados se definen y perfeccionan hasta dar como resultado las fichas técnicas de la primera versión (prototipos) – Patrones, imágenes de los talleres
3. Materialización de prototipos
   • A partir de las fichas técnicas se fabrican las primeras versiones de los prototipos
   • Pruebas y ensayos: diferentes versiones de los prototipos que acaban en un prototipo final y definitivo
   • La versión final queda inmortalizada en un catálogo: trabajos de diseño gráfico, maquetación, inmortalización del muestrario deducible
   • Justificación: comprobación y validación de los materiales utilizados. Se realizan distintas pruebas y ensayos
4. Preserie, marketing y distribución
   • Preserie: muestrario para la venta en cliente
   • Gastos de marketing engloba la realización de catálogo hasta campaña de publicidad
5. Distribución del muestrario

¿Qué gastos son deducibles?

El incentivo fiscal para muestrarios se aplica a los gastos específicos de las actividades 2 y 3 relacionadas con el diseño, la definición y la creación de prototipos.

•       Dentro de la actividad 2 (Diseño y Definición), se incluye la conceptualización de nuevos modelos, la definición de componentes (hilados, tejidos, tintes, fornituras, etc.), la elaboración de patrones y la creación de fichas técnicas.
•       La actividad 3 (Materialización de Prototipos) engloba los gastos en materiales, personal, colaboraciones externas y la documentación visual de la colección (fotografías y trabajos de diseño gráfico).

¿Cuál es el límite de deducción para los muestrarios?

El límite de deducción para los muestrarios depende de la facturación anual de tu empresa, existiendo los siguientes límites:

• Facturación entre 4-6 millones de euros: presupuesto de 400 mil euros.
• Facturación inferior a 3 millones: presupuesto de 200 mil euros.

¿Cómo se calcula la deducción por muestrarios?

La deducción por muestrarios se calcula multiplicando el 12% por el importe de los gastos deducibles.

Por ejemplo, si una empresa del sector textil incurre en gastos deducibles de 20.000 € para la elaboración de un muestrario, la deducción fiscal será de 2.400 € (12% * 20.000 €).

En caso de que los gastos asociados superen el límite de deducción, la deducción se reducirá al importe del límite.

Si quieres saber más sobre más de las deducciones fiscales por Muestrarios, te invitamos a que veas nuestro webinar. Pincha en la imagen y podrás descargarlo.

Conclusiones

Las deducciones fiscales para muestrarios son una excelente oportunidad para las empresas de los sectores textil, calzado, curtido, marroquinería, juguete, mueble y madera. Estas deducciones permiten a las empresas recuperar parte de los gastos incurridos en la elaboración de muestrarios, que son esenciales para el desarrollo de nuevos productos.

Para poder beneficiarse de estas deducciones, las empresas deben cumplir una serie de requisitos, como pertenecer a uno de los sectores mencionados, no utilizar los muestrarios para aplicaciones industriales o explotación comercial, y presentar la documentación adecuada en su declaración de la renta.

Los gastos deducibles incluyen los gastos específicos de las actividades 2 y 3 relacionadas con el diseño, la definición y el desarrollo de un conjunto de prototipos. Estos gastos pueden incluir, entre otros, los gastos en materiales, personal, colaboraciones externas y la documentación visual de la colección.

Las deducciones fiscales para muestrarios pueden suponer un ahorro significativo para las empresas, por lo que es importante que las empresas de los sectores mencionados conozcan estas deducciones y las aprovechen.